Het duolegaat

Op zoek naar een voordelige manier om uw erfgenamen iets na te laten in een voor hen moeilijke periode? Misschien biedt het duolegaat wel uitkomst!

Wat is het "duolegaat"?

Het "duolegaat" vindt zijn oorsprong in artikel 64, alinea 2 van het Wetboek van Successierechten. Dat laat u toe om in uw testament te bepalen dat persoon X een legaat ontvangt en daarop geen successierechten hoeft te bepalen indien persoon Y de last tot betaling van het successierecht van X overneemt.

Het duolegaat moet aan 3 voorwaarden voldoen:

- U stelt een testament op

- U schenkt een legaat aan een of meerdere personen (persoon of personen X)

- U schenkt een tweede legaat ten voordele van een vzw, die verplicht is alle successierechten te betalen (persoon Y). Dus, zowel de successierechten van 8,8% op het bedrag geschonken aan de vzw áls de successierechten – die kunnen oplopen tot 65% - op het bedrag geschonken aan persoon X, worden door de vzw betaald.  

Waarom is een duolegaat zo voordelig?

Het voordeel van het duolegaat schuilt in de lagere successierechten die een privé-persoon (die geen bloedverwant of samenwonende is) betaalt ten opzichte van een vzw. Hoe hoog de successierechten oplopen, hangt ook af van het bedrag van de erfenis (45%, 55%  of maximaal 65%) en de graad van familieverwantschap. Een vzw betaalt 8,8% successierechten.

Bij verwantschap in de eerste lijn is een duolegaat vanwege de hoogte van de successierechten niet interessant. Een duolegaat wordt wél bijzonder interessant indien de erfgenaam geen bloedverwant of samenwonende is. Hoe dan ook, om geen van de partijen te benadelen, is het duolegaat maatwerk met soms ingewikkelde berekeningen. Raadpleeg daarom steeds uw notaris!

Voorbeeld 1:

Uw erfenis bedraagt €50.000

In een doorsnee situatie moet uw erfgenaam €22.500 successierechten betalen (50.000 *45%). Hij of zij houdt dus uiteindelijk €27.500 over.

Bij een duolegaat krijgt uw erfgenaam, bijvoorbeeld, €32.500 toegewezen en een vzw €17.500. De vzw betaalt op beide bedragen de successierechten (32.500*45% + 17.500*8,8%= €16.165). Uw erfgenaam heeft nog altijd €32.500 (€5000 meer dan bij een “gewone” erfenis) en de vzw krijgt €1.335.

Voorbeeld 2:

Uw erfenis bedraagt €130.000

In een doorsnee situatie moet uw erfgenaam €84.500 successierechten betalen (130.000 *65%) en houdt hij of zij dus €45.500 over.

Bij een duolegaat” krijgt uw erfgenaam bijvoorbeeld, €70.000 toegewezen en een vzw €60.000. De vzw betaalt op beide bedragen de successierechten (70.000*65% + 60.000*8,8%= €50.780). Uw erfgenaam heeft nog altijd €70.000 (€24.500 meer dan bij in een “gewone” erfenis) en de vzw krijgt €9.220

Voor zover dat in het geval van een erfenis gepast is, kunnen we het duolegaat dus duidelijk een win-win situatie voor alle partijen noemen.

Heeft  u besloten (een deel van) uw nalatenschap aan vzw Hachiko te schenken? Breng ons dan op de hoogte en wordt een van onze geprivilegieerde partners:

• Wij bezorgen u een documentatiemap over Hachiko, zodat onze vereniging voor u geen geheimen meer heeft.

• U ontvangt driemaandelijks onze Hulphondengazet en blijft zo op de hoogte van het reilen en zeilen binnen onze vereniging.

• Kom alles te weten over de opleiding van onze honden! Wij nodigen u uit voor een exclusief bezoek achter de schermen van ons opleidingscentrum in Merelbeke.

Hebben we uw interesse gewekt en wil u meer weten? Aarzel niet ons te contacteren, Wij maken graag tijd voor een gesprek! Bel ons op het nummer: 09 230.66.81, stuur een fax naar: 09.232.18.26 .